מבזקים, חדשות ועדכונים

רקע

במבזק מס' 2026 מיום 31.5.2023 דיווחנו, בין היתר, על פרסום חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2023 ו־2024), התשפ"ג-2023 ("חוק ההסדרים") (קישור לחוק ההסדרים).
נזכיר, כי במסגרת חוק ההסדרים נכלל, בין היתר, תיקון עקיף לפקודת מס הכנסה (תיקון מס' 265) שבגדרו נוסף פרק חדש לחלק ד לפקודה (העוסק בחישוב ההכנסה במקרים מיוחדים) שכותרתו "פרק שמיני – בעל עסק זעיר".
עניינו של פרק זה בבעלי עסקים שמחזוֹר הפעילות שלהם אינו עולה על התקרה שנקבעה בחוק (120 אלף ₪ נכון לשנות-המס 2025-2024) ואשר רשאים הָחל משנת-המס 2024 לנַכּוֹת מהכנסותיהם הוצאה בשיעור של 30% מהמחזוֹר, חֶלף ניכוי הוצאות בפועל.

ביום 7.1.2024, וכפי שדיווחנו במבזק מס' 2060, פורסמה הודעתה של רו"ח מירי סביון (המשנה למנהל רשות המיסים) בנושא "רפורמה במיסוי עסקים זעירים (קישור להודעה).*

* למַעבר להודעה שפורסמה בעניין זה באתר של רשות המיסים, לחצו כאן.

בהודעה זו, המופנית לציבור המיַיצגים והנישומים, צוין, בין היתר, כי הנחיות מפורטות למילוי הדו"ח השנתי לשנת-המס 2024 תפורסמנה לקראת המועד להגשת הדיווח השנתי, על-מנת שהציבור יוכל להיערך בהתאם; וכי לאחַר אישור התקנות שרשות המיסים מקַדמת להסדרת הפטוֹר מהגשת דו"ח שנתי בידי בעל עסק זעיר ולאחַר סיום פיתוח המערכת בשירות עיבודים ממוחשבים, תעלה הרשות לאוויר את המערכת החדשה ותפרסם הוראת ביצוע והנחיות ייעודיות בנושא.

התיקון לתקנות הפטוֹר מהגשת דוח שנתי

ביום 4.11.2024 אישרה ועדת-הכספים תקנות הקובעות, כי בעל עסק זעיר יהיה פטוּר מהגשת דוח שנתי בכפוף לתנאים שנקבעו בעניין זה ובכלל זאת שמחזוֹרו השנתי אינו עולה על תקרת המחזוֹר של עוסק פטוּר (120,000 ₪ נכון לשנות-המס 2024 ו-2025).

תקנות אלו פורסמו ברשומות ביום 26.11.2024 – תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון) (תיקון), התשפ"ה-2024 ("התיקון") (קישור לתיקון).

למַעבר להודעת דוברוּת רשות המיסים מיום 4.11.2024, לחצו כאן.
למַעבר להודעתה של רו"ח מירי סביון (המשנה למנהל רשות המיסים) מיום 10.11.2024, לחצו כאן.

השקת המערכת המקוּונת

ביום 26.11.2024 פורסמה הודעה נוספת של דוברוּת רשות המיסים (קישור להודעה הנוספת) בדבר השקת המערכת המקוּונת שמלַווה את רפורמת "בעל עסק זעיר".

ביום 11.12.2024 פורסמה הודעה נוספת של רו"ח מירי סביון בנושא "הבהרות למיַיצגים בנוגע לרפורמה של 'בעל עסק זעיר'" (קישור להודעה).

ואילו ביום 7.1.2025 פורסמה הודעה נוספת בנושא של דוברוּת רשות המיסים (קישור להודעה הנוספת).

פתיחת המערכת לדיווח ותשלום עבור "בעל עסק זעיר" לשנת 2024

ביום 19.1.2025 פורסמה הודעה נוספת של דוברוּת רשות המיסים (קישור להודעה הנוספת) בדבר פתיחת המערכת לדיווח ותשלום עבור "בעל עסק זעיר" לשנת 2024.

וכך צוין בהודעה הנוספת:
"רשות המסים העלתה לאתר האינטרנט את המערכת לדיווח שנתי מקוצר ותשלום לעסק זעיר. באמצעות מערכת זו, יוכלו עסקים שנרשמו כעסק זעיר וביצעו תיאום מס עבור שנת 2024 לדווח על מחזור העסקאות בפועל ולשלם את המס באופן מקוון, ללא צורך בהגשת דו"ח שנתי מלא. חישוב המס נעשה במערכת בהתאם לשיעור המס שנקבע בתיאום המס שבוצע על ידי בעל העסק במהלך השנה. ככל שנוצר החזר מס, המערכת מעבירה את הכסף ישירות לחשבון הבנק של בעל העסק.
בסוף חודש נובמבר 2024 פתחה רשות המסים בפני עסקים עם מחזור העסקאות של עד 120 אלף ₪ את האפשרות להירשם במס הכנסה כ'בעל עסק זעיר' וליהנות מהתנהלות קלה יותר ומממשקים פשוטים מול רשות המסים. ההיענות לתכנית הייתה גבוהה מאוד ועד סוף דצמבר 2024 נרשמו כ-40 אלף עסקים, אשר על פי הערכות רשות המסים מהווים למעלה מ-10% מהעסקים הזכאים.
כעת יכולים אותם עסקים להיכנס למערכת לדיווח השנתי מקוצר ותשלום ולהשלים את חובת הדיווח והתשלום עבור שנת המס 2024, במהירות ובפשטות. את הדיווח יש להשלים עד ליום 31.3.2025. עסקים העומדים בתנאים שנקבעו בחוק ולא נרשמו, מוזמנים לבצע רישום באתר רשות המסים, ויהיו זכאים לדיווח מקוצר החל משנת המס 2025.  
במסגרת רפורמת 'בעל עסק זעיר', עסקים שמחזור העסקאות שלהם אינו עולה על התקרה הקבועה בחוק עבור עוסק פטור במע"מ, זכאים להירשם במס הכנסה כ'בעל עסק זעיר'. מרגע שנרשמו, נדרשים עסקים אלה לשתי פעולות בשנה בלבד: במהלך שנת המס הם נדרשים לבצע חישוב מס במערכת תיאומי המס (בדומה לשכירים שעובדים בעבודה נוספת), ובתחילת השנה העוקבת הם נדרשים לדווח על מחזור הכנסתם ולשלם את המס המגיע, בהתאם לחישוב שהמערכת עורכת עבורם על בסיס תיאום המס ולאחר ניכוי הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור."

פודקסט בנושא רפורמת בעל עסק זעיר

במבזק מס' 1993 מיום 4.10.2022 דיווחנו, כי רשות המסים השיקה ערוץ תקשורת חדש עם הציבור בשם "פודמס", שהינו פודקסט בענייני מיסוי בהגשתם והשתתפותם של עובדים ומנהלים ברשות.

בהמשך לכך, נבקש לעדכנכם, כי הועלה לערוץ ראיון עם רו"ח מירי סביון (המשנה למנהל רשות המיסים) ורו"ח אלישיב ממן (שמוביל את רפורמת "בעל עסק זעיר") בנושא בעל עסק זעיר.

להאזנה, לחצו כאן.

לנוחותכם, להלן פירוט הפודקסטים שפורסמו עד כה:

• פרק 1 – אנחנו מפעל ענק שמייצר 90% מתקציב המדינה (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 2 – בין עבודות: על מענק הפרישה (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 3 – משחק החבילה: על יבוא אישי וקניות באינטרנט (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 4 – מסים בכפר הגלובלי: על מיסוי בינלאומי (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 5 – כלכלה בשחור: חקירות והמאבק בהון השחור (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 6 – מיסוי דירת מגורים: רכישה, השכרה ומכירה (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 7 – הכירו את החוק לצמצום השימוש במזומן (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 8 – מע"מ: מס יעיל או מקור לפערים חברתיים? (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 9 – מיסוי מטבעות דיגיטליים (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 10 – קביעת מדיניות המס (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 11 – כשאהיה בן 67 – יציאה לפנסיה (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 12 – המעטפות הירוקות באות (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 13 – הטבות מס ליחידים (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 14 – תהליך ההזדהות באזור האישי באתר הרשות ושירותים טלפוניים ומקוּונים נוספים (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 15 – כלכלה דיגיטלית (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 16 – הטבות מס לאנשים עם מוגבלויות (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 17 – רכבים חשמליים (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 18 – ייבוא אישי (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 19 – החוק לעידוד השקעות הון (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 20 – רשות המיסים ואומת הסטארט אפ (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 21 – איך עושים תיאום מס והחזר מס (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 22 – קרן הפיצויים של מס רכוש, חלק ראשון (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 23 – קרן הפיצויים של מס רכוש, חלק שני (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 24 – למה רכב צריך בלמים? (מינהל המכס) (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 25 – השינויים במיסוי מקרקעין (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 26 – מענק עבודה (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 27 – סיווג מוצרים למכס (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 28 – שינויים במעבר בין עבודות* (להאזנה, לחצו כאן);
  * להרחבה בנושא זה, ראו מבזק מס' 2074 מיום 30.4.024 (קישור למבזק).

• פרק 29 – הצהרת הון (להאזנה, לחצו כאן).*
  * למַעבר להודעתה בנושא זה של רו"ח פזית קלימן, סמנכ"לית בכירה שומה וביקורת וכן סמנכ"לית מיסוי מקרקעין (בפועל) ברשות המיסים, לחצו כאן.

• פרק 30 – השימוש בכלבים במסגרת המלחמה בהברחות לישראל (להאזנה, לחצו כאן);

• פרק 31 – התחדשות עירונית (להאזנה, לחצו כאן).