הגדלת שיעורי דמי ביטוח לאומי/בריאות | אורכות להגשת דוחות 2023 | פורסמה רשימת ישובים מוטבים לשנת 2025 | פטוֹר מהגשת דוח שנתי בּשל מכירת נכס דיגיטלי
הגדלת שיעורי דמי ביטוח לאומי/בריאות
תיקון 252 לחוק הביטוח הלאומי
אתמול (14.1.2025) פורסם ברשומות חוק הביטוח הלאומי (תיקון מס' 252 והוראת שעה), התשפ"ה-2025 ("התיקון") (קישור לתיקון).
בגדרו של התיקון בוצעו, בין היתר, התיקונים שלהלן:
-
הקפאת קצבאות הילדים וסכום החיסכון הבסיסי לילדים, כך שבשנת 2025 גובה קצבת הילדים וסכום החיסכון כאמור יהיו כפי שהיו ביום 1.1.2024;
-
עיגון ההוראות המתייחסות למבוטח המצוי בהכשרה מקצועית או בשיקום מקצועי, והקבועות כיום בתקנה 19א לתקנות הביטוח הלאומי (הוראות מיוחדות בדבר תשלום דמי ביטוח), התשל"א-1971 ("התקנות") (וראו גם תקנה 4ב), בסעיף 340(ד) לחוק הביטוח הלאומי ("החוק");
-
עיגון ההוראות המתייחסות למבוטח שהוא עובד במשק בית, והקבועות כיום בתקנה 8 לתקנות, בסעיף 340א לחוק;
-
לגבי מבוטח שהוא מבוטח המצוי בהכשרה מקצועית או בשיקום מקצועי: שיעור דמי הביטוח יוגדל בשנים 2026-2025 מ-0.4% ל-0.53% (לגבי מי שמָלאו לו 18 שנים ונמצא בהכשרה מקצועית כהגדרתה בסעיף 39 לחוק – הגדלה מ-0.1% (דמי ביטוח אימהות) ל-0.13%);
-
לגבי מבוטח שהוא עובד במשק בית: שיעור דמי הביטוח יוגדל בשנים 2026-2025 מ-6.25% ל-7.85% (ובמקביל הגדלת השיעור שהמעסיק רשאי לנַכּוֹת משכרו של עובד כאמור מ-1% ל-1.8%);
-
לגבי מבוטח שהוא עובד, שיעור דמי הביטוח בגין חלק השכר שאינו עולה על 60% מהשכר הממוצע* יוגדל בשנים 2026-2025 מ-3.95% ל-5.55%, כאשר חֵלקו של העובד (הכלול בשיעור האמור) יוגדל מ-0.4% ל-1.04%;
-
לגבי מבוטח שהוא עצמאי, שיעור דמי הביטוח בגין חלק ההכנסה החייבת שאינו עולה על 60% מהשכר הממוצע* יוגדל בשנים 2026-2025 מ-2.87% ל-4.47%;
-
לגבי מבוטח שהוא אינו עובד ואינו עצמאי, שיעור דמי הביטוח בגין חלק ההכנסה החייבת שאינו עולה על 60% מהשכר הממוצע* יוגדל מ-4.61% ל-6.92%.
* נזכיר, כי ביום 17.3.2024 פורסם חוק הביטוח הלאומי (תיקון מס' 244 והוראת שעה), התשפ"ד-2024 ("תיקון 244") (קישור לתיקון 244), בגדרו נקבע, כי גובה השכר הממוצע לעניין שיעור דמי הביטוח המשולמים ולעניין שאר הוראות פרק ט"ו יהיה בשנת 2025 השכר הממוצע ביום 31.1.2024, כפי שחוּשב בהתאם להוראות סעיפים 1 ו־2 לחוק.
תיקון 252 לחוק הביטוח הלאומי
במבזק מס' 2069 מיום 18.3.2024 דיווחנו על פרסום חוק ביטוח בריאות ממלכתי (תיקון מס' 69 והוראת שעה), התשפ"ד-2024 ("תיקון 69") (קישור לתיקון 69).
נזכיר, כי בגדרו של תיקון 69 נקבע, כי הָחל מיום 1.1.2025 שיעור תשלום דמי ביטוח הבריאות יעלה מ-5% ל-5.165% מההכנסה ולגבי הכנסות של עובדים ועצמאיים שעד 60% מהשכר הממוצע – יעלה מ-3.1% ל-3.235%.
בהמשך לכך, נבקש לעדכנכם, כי אתמול (14.1.2025) פורסם ברשומות חוק ביטוח בריאות ממלכתי (תיקון מס' 72 והוראת שעה), התשפ"ה-2025 ("התיקון") (קישור לתיקון).
במסגרת התיקון, והיות שמערכות המחשוב של המוסד לביטוח לאומי מסוגלות לבצע חישובים לגביית סכומים רק לגבי נתונים שיש בהם שתי ספרות אחרי הנקודה העשרונית, בוצע תיקון לתיקון 69 כך ששיעור דמי ביטוח הבריאות יועמד על שתי ספרות בלבד אחַר הנקודה העשרונית.
בהתאם, נקבע, כי שיעור תשלום דמי ביטוח הבריאות יעלה מ-5.165% ל-5.17% מההכנסה וכי שיעור תשלום דמי הביטוח לגבי הכנסות של עובדים ועצמאיים שעד 60% מהשכר הממוצע יקטן מ-3.235% ל-3.23%.
דחיית מועד מדידת ארכות חברות בהסדר הארכּות למיַיצגים – דוחות לשנת-המס 2023
הנוהל המקורי
במבזק מס' 2074 מיום 30.4.2024 דיווחנו על פרסום הודעתו (קישור להודעה) של מר שלמה אוחיון, סמנכ"ל בכיר שירות לקוחות ברשות המסים, בנושא נוהל מתן אורכות להגשת הדו"חות לשנת-המס 2023 – הֶסדר האורכות למיַיצגים.
במסגרת ההודעה פורטו, בין היתר, מועדי הארכּות למיַיצגים להגשת הדו"חות לשנת-המס 2023 ומכסות ההגשה הנדרשות לכל מועד, כפי שגובשו עם הלשכות המקצועיות ובאישורו של מנהל רשות המסים עו"ד שי אהרונוביץ.
השינוי הראשון
ביום 25.9.2024 פורסמה הודעה נוספת של מר אוחיון (קישור להודעה הנוספת), במסגרתה צוין, כי עֵקב המצב הבטחוני ולבקשת לשכת רואי-חשבון בישראל ולשכת יועצי המס, החליט מנהל רשות המיסים, עו"ד שי אהרונוביץ, על שינוי בהסדר האורכות למייצגים לשנת 2023: מועד המדידה הראשון לדוחות חברות לשנת-המס 2023 שנקבע ליום שני, 30.9.2024, יידחה ליום חמישי 31.10.2024, תוך שמכסת ההגשה למדידת האורכה האמורה תהיה על שיעור הגשה של 7% במקום 10%.
עוד צוין בהודעה הנוספת, כי ללקוחותיו של מיַיצג שיגיש עד המועד האמור את דוחות החברות לשנת-המס 2023 לפי המכסָה שנקבעה (7%) תאושר ללקוחותיו ארכה להגשת דוחות החברות למועד הבא, יום שישי 31.1.2025, בהתאם לכללי הֶסדר הארכות.
השינוי הנוסף
בהמשך לכך, נבקש לעדכנכם, כי ביום 12.1.2025 פורסמה הודעה נוספת של מר אוחיון.
במסגרת ההודעה הנוספת צוין, כי עֵקב המצב הביטחוני ולבקשת הלשכות המקצועיות, לשכת רואי חשבון בישראל ולשכת יועצי המס, החליט מנהל רשות המיסים על שינוי נוסף בהסדר האורכות למייצגים לשנת 2023: המכסָה להגשת דוחות חברות לשנת 2023 שנקבעה ליום ו, 31.1.2025, בשיעור 45% תוקטן לשיעור 40% בלבד (אין שינוי ביֶתר המועדים ותנאי הֶסדר האורכות למייצגים).
עוד צוין בהודעה הנוספת, כי ללקוחותיו של מיַיצג שיגיש עד המועד האמור את דוחות החברות לשנת 2023 לפי המכסה שנקבעה (40%), תאושר ארכה להגשת דוחות החברות למועד הבא, יום ד 30.4.2025, בהתאם לכללי הֶסדר הארכות.
למַעבר להודעה הנוספת, לחצו כאן.
פורסמה רשימת ישובים מוטבים לשנת 2025 כולל הניקוד הקובע
פורסמה ברשומות הודעת מס הכנסה (רשימת יישובים מוטבים לשנת 2025), התשפ"ה-2025 ("ההודעה") ובמסגרתה רשימת היישובים המוטבים לשנת 2025 לרבות הניקוד הכולל של כל יישוב.
למַעבר להודעה, לחצו כאן.
פטוֹר מהגשת דוח שנתי בּשל מכירת נכס דיגיטלי באמצעות גורם מפוקח
בהמשך להחלטת הממשלה מס' 204 מיום 24.2.2023 בנושא "קידום האסדרה של הפעילות בנכסים דיגיטליים", פורסמה שלשום (13.1.2025) טיוטת תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון) (תיקון) (נכס דיגיטלי), התשפ"ה-2025 ("טיוטת התקנות") (קישור לטיוטת התקנות).
במסגרת טיוטת התקנות, מוצע לקבוע פטוֹר לנישום מדיווח שנתי לפי סעיף 131 לפקודת מס הכנסה בְּשל מכירה של נכס (מטבע) דיגיטלי שבוצעה באמצעות גורם מפוקח ובעל רישיון בישראל, וזאת כאשר מחזוֹר העסקאות בנכסים דיגיטליים הכולל של הנישום, בכל הפלטפורמות המפוקחות, נמוך מהסכום הקבוע בתוספת ו לתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון), התשמ"ח-1988 (2,810,000 ₪ נכון לשנת-המס 2023, הקובעת לגבי דיווח בשנת 2024).
זאת, בתחולה לגבי דוח שנתי שיש להגישו לגבי שנת-המס 2025 ואילך.