פתיחת תיק עצמאי – הליך משולב למס הכנסה וביטוח לאומי | הפקדה רטרואקטיבית לקופת גמל לקצבה / קרן השתלמות לעצמאים

פתיחת תיק עצמאי – הליך משולב למס הכנסה וביטוח לאומי

פורסם חוזר מטעם מינהל הביטוח והגבייה במוסד לביטוח לאומי ("המל"ל") לפיו בתהליך משותף של המל"ל, המערך הדיגיטלי הלאומי ורשות המיסים, עצמאים/מיַיצגים יפתחו תיק עצמאי באמצעות אתר האינטרנט של המערך הדיגיטלי הלאומי שיַפנה לאתר רשות המיסים (בו יבצעו פתיחת תיק עצמאי וכן יצהירו על תאריך תחילת עבודה, שעות עבודה שבועיות והכנסה חודשית), דבר שיאפשר למל"ל להגדיר את מעמדם כעצמאים לעניין חוק הביטוח הלאומי בהתאם לנתונים שהצהירו.
כך, מידי יום יישָלח למל"ל על-ידי רשות המיסים קובץ שמכיל את כל המקרים בהם נפתח תיק עצמאי במסגרת תהליך זה, המקרים שבהם נפתח תיק על-ידי מיַיצג במערכת "מפתח" של מס הכנסה וכן המקרים בהם נפתח תיק על-ידי פקיד-שומה.

למַעבר לחוזר, לחצו כאן.

הפקדה רטרואקטיבית לקופת גמל לקצבה / קרן השתלמות לעצמאים

במבזק מס' 2087 מיום 28.7.2024 דיווחנו על פרסום החוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 273), התשפ"ד-2024 ("התיקון") (קישור לתיקון).
נזכיר, כי במסגרת התיקון נקבע, כי יחיד שיש לו הכנסה מעסק או משלח-יד, והוא או בן זוגו שירת בשירות מילואים בתקופה שמיום 7.10.2023 ועד סוף שנת-המס 2023 ושילם בשנת-המס 2024 בעבור עצמו כעמית עצמאי לקרן השתלמות לעצמאים או לקופת גמל לקצבה, יהיה רשאי לבקש ממבטח / חברה מנהלת כי יראו את הסכומים ששילם כאמור, כולם או חלקם, כאילו שולמו בשנת-המס 2023.
זאת, לעניין סעיפים 9(16ב), 17(5א), 45א ו-47 לפקודת מס הכנסה ובאופן רטרואקטיבי לגבי סכומים ששולמו בשנת-המס 2024.
הבקשה תוגש מיום 1.8.2024 ועד תום שנת-המס 2024.

בהמשך לכך, נבקש לעדכנכם, כי ביום 5.8.2024 פורסמה הנחייתה בנושא של רו"ח רונית כהן, מנהלת מחלקת קופות גמל ומיסוי יחידים בחטיבה המקצועית שברשות המיסים.
למַעבר להנחייה, לחצו כאן.