משיכת כספים מקרן השתלמות בלתי-נזילה תוך חבות מס מופחתת

כידוע, סכומים שמשך שכיר או עצמאי מחשבונו בקרן השתלמות, לרבות הפרשי הצמדה, וכן ריבית ורווחים אחרים, פטוּרים ממס רק אם חלפו שנים ממועד התשלום הראשון, ולגבי עובד או יחיד שהגיע לגיל הפרישה רק אם חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון.
משיכה מוקדמת מהאמור מחייבת תשלום מס בשיעור המס השולי על הכספים שנמשכו.

עם זאת, ביום 7.7.2024 פוסם תזכיר חוק לתיקון פקודת מס הכנסה בגדרו מוצע להחיל, במקום המס השולי, שיעור מס של 15% (ובמקרה של יחיד שהגיע לגיל פרישה 7.5%), לכל היותר, על סכומים שנמשכו, כאשר ככל שמועד המשיכה קרוב לתקופה הקבועה בדין למשיכה פטורה ממס, שיעור המס שיחול יהיה נמוך יותר.
כך, למשל, יחיד שלא הגיע לגיל הפרישה ויבקש למשוך כספים 3 שנים לאחר מועד התשלום הראשון, ישלם מס בשיעור של 7.5% על הכספים שנמשכו.

להורדת התזכיר, לחצו כאן.