אלכסנדר שפירא ושות', משרד עורכי-דין

נקודות לתשומת הלב לקראת תום שנת-המס 2024

הודעה על הארכת תוקף מעמד ישוב ספר

ביום 26.11.2024 פורסמה הודעת רשות המיסים לפיה היישובים אשקלון, בוקתעא, בני יהודה, בני נצרים, ברור חיל, דורות, חד נס, חספין, כפר ורדים, מבקיעים, נווה, צוחר, קצרין ורמת טראמפ הם יישובי ספר לעניין נזק עקיף שאירע בתקופה שמיום 8.10.2024 עד יום 8.4.2025.
זאת, בהמשך להודעות שפורסמו ביום 29.10.2023, ביום 29.1.2024 וביום 10.42024 ואשר הקנו ליישובים אלה מעמד של ישוב ספר לעניין נזק עקיף שאירע בתקופה שמיום 7.10.2023 עד יום 7.10.2024.

למַעבר להודעה, לחצו כאן.

פודקסט בנושא התחדשות עירונית

במבזק מס' 1993 מיום 4.10.2022 דיווחנו, כי רשות המסים השיקה ערוץ תקשורת חדש עם הציבור בשם "פודמס", שהינו פודקסט בענייני מיסוי בהגשתם והשתתפותם של עובדים ומנהלים ברשות.

בהמשך לכך, נבקש לעדכנכם, כי הועלה לערוץ ראיון עם עו"ד רואי זרנצ'נסקי (מנהל מיסוי מקרקעין תל-אביב ועד לאחרונה מנהל מחלקת מיסוי מקרקעין בחטיבה המקצועית ברשות המיסים) בנושא התחדשות עירונית.

להאזנה, לחצו כאן.

לנוחותכם, להלן פירוט הפודקסטים שפורסמו עד כה:

פרק 1 – אנחנו מפעל ענק שמייצר 90% מתקציב המדינה (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 2 – בין עבודות: על מענק הפרישה (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 3 – משחק החבילה: על יבוא אישי וקניות באינטרנט (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 4 – מסים בכפר הגלובלי: על מיסוי בינלאומי (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 5 – כלכלה בשחור: חקירות והמאבק בהון השחור (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 6 – מיסוי דירת מגורים: רכישה, השכרה ומכירה (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 7 – הכירו את החוק לצמצום השימוש במזומן (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 8 – מע"מ: מס יעיל או מקור לפערים חברתיים? (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 9 – מיסוי מטבעות דיגיטליים (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 10 – קביעת מדיניות המס (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 11 – כשאהיה בן 67 – יציאה לפנסיה (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 12 – המעטפות הירוקות באות (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 13 – הטבות מס ליחידים (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 14 – תהליך ההזדהות באזור האישי באתר הרשות ושירותים טלפוניים ומקוּונים נוספים (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 15 – כלכלה דיגיטלית (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 16 – הטבות מס לאנשים עם מוגבלויות (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 17 – רכבים חשמליים (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 18 – ייבוא אישי (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 19 – החוק לעידוד השקעות הון (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 20 – רשות המיסים ואומת הסטארט אפ (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 21 – איך עושים תיאום מס והחזר מס (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 22 – קרן הפיצויים של מס רכוש, חלק ראשון (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 23 – קרן הפיצויים של מס רכוש, חלק שני (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 24 – למה רכב צריך בלמים? (מינהל המכס) (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 25 – השינויים במיסוי מקרקעין (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 26 – מענק עבודה (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 27 – סיווג מוצרים למכס (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 28 – שינויים במעבר בין עבודות* (להאזנה, לחצו כאן);
פרק 29 – הצהרת הון (להאזנה, לחצו כאן).**
פרק 30 – השימוש בכלבים במסגרת המלחמה בהברחות לישראל (להאזנה, לחצו כאן).

* להרחבה בנושא זה, ראו מבזק מס' 2074 מיום 30.4.024 (קישור למבזק).

למַעבר להודעתה בנושא זה של רו"ח פזית קלימן, סמנכ"לית בכירה שומה וביקורת וכן סמנכ"לית מיסוי מקרקעין (בפועל) ברשות המיסים, לחצו כאן**.

מהלכים לשלילת אישורים של פטוֹר/הקטנה מניכוי מס במקור

פורסמה הודעתה בנושא של רו"ח פזית קלימן, סמנכ"לית בכירה שומה וביקורת ברשות המסים (קישור להודעה).

בגדרהּ של ההודעה צוין, כי בימים אלה נשלחים מכתבי התראה* לנישומים,** שיש להם אחד או יותר מהליקויים המפורטים להלן ובידיהם אישור פטוֹר/הקטנה מניכוי מס במקור בתוקף: (א) לא הוגש דו"ח מפורט למע"מ בהתאם לקריטריונים המפורטים בפסקה 5.2.3 להוראת ביצוע מס' 3/2024 בנושא אישורי ניכוי מס במקור ואישורים לפי חוק עסקאות גופים ציבוריים לשנת-המס 2024 (קישור להוראה); (ב) קיימים מחדלים בתחום הגבייה, דהיינו קיום חובות בהרשאה של מעל 10,000 ₪, וחובות קנס מנהלי במס הכנסה, ניכויים, מע"מ ומיסוי מקרקעין; (ג) נישומים בענפי כוח-אדם, קבלנים, הובלות, מסחר במתכות ושמירה וניקיון, עם מחזוֹר במע"מ בשנים-עשר החודשים האחרונים של מעל מיליון ₪, ללא תיק ניכויים או שתיק הניכויים שלהם סגור או בלתי-פעיל.

* במסגרת פעילות רשות המסים להגברת האכיפה והעמקת הגבייה, מבצעת הרשות מהלכים של שליחת מכתבי התראה לשלילת אישורים של פטוֹר/הקטנה מניכוי מס במקור, וזאת בְּשל ליקויים שיש בתיק הנישום.

** ניתן לעיין ברשימת הלקוחות שקיבלו מכתבי התראה ושלילה בשאילתא 213 בלשונית "התפלגות מצב אישור", בעמודה "אישור+התראה".

עם זאת, על-פי המצוין בהודעה, ממהלך זה מועטה אוכלוסיית "זכאי חרבות ברזל" – אוכלוסייה שנפגעה בתקופת המלחמה ואוכלוסיית אנשי המילואים.
עוד צוין בהודעה, כי במכתבי ההתראה צוינו הליקויים שהתגלו וניתנו לנישום 30 ימים להסרתם; וכי אם לאחַר תקופה זו לא יוסרו הליקויים, אזי בתחילת חודש דצמבר יישלל האישור ותשלח הודעה לנישומים לגבי תוקף האישור.

הודעה זו מצטרפת להודעות קודמות בנושא של רו"ח קלימן מיום 18.6.2024 (קישור להודעה), מיום 5.6.2023 (קישור להודעה) ומיום 15.11.2021 (קישור להודעה) וכן להודעתה מיום 14.6.2021 בנושא "מהלכים לשלילת פטור מניכוי מס במקור – הנמקה 75 – חוסר במסמך מהותי",* אודותיה דיווחנו במבזק מס' 1921 (קישור להודעה).

* הנמקה 75 נרשמת כאשר בעת בדיקה ראשונית של הדו"ח השנתי במשרד השומה נמצא כי הדו"ח הוגש כשחסר בו מסמך מהותי שהיעדרו אינו גורם לכך שיראו בדו"ח ככזה שלא הוגש.

ניכוי הוצאות פרסום, קידום מכירות ורכישת לידים

ביום 24.11.2024 ניתן פסק-הדין של בית-המשפט העליון בעניין נטו משווקים פיננסים סוכנות לביטוח פנסיוני בע"מ ובן ישי שירותים פיננסים בע"מ.

להמשך, לחצו כאן.

השכרת 12 דירות למגורים – האם עסק?

לאחרונה פורסם פסק-הדין של בית-המשפט המחוזי בירושלים בעניין שטרן.

עניינו של פסק-הדין בשאלה האם הכנסותיו של המערער, ד"ר גדליה מרדכי שטרן, רופא שיניים במקצועו, מהשכרת 9 דירות מגורים, ומאוחר יותר 12 דירות, מהוות הכנסות מעסק (כטענת המשיב, פקיד-שומה ירושלים) או שמדובר בהכנסות פסיביות (כטענת המערער).